知っておきたい相続税のポイント
相続税は、亡くなった方の財産を相続した際に課される税金で、財産の種類や評価方法、相続人の数によって課税額が大きく変わるため、正しい知識と早めの準備が重要です。
ここでは、相続税の仕組みから具体的な対策、早めの準備の重要性まで、詳しく解説します。
相続税の仕組みと計算の基本
相続税は、相続財産の合計から「基礎控除」を差し引いた課税対象額に対して課税されます。
基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
例えば、法定相続人が3人の場合、基礎控除額は4,800万円です。
この金額を超える部分に対して課税されますので、土地や建物、預貯金、株式、保険金など、種類ごとに評価方法が異なるため、正確な財産評価が不可欠です。
相続税の税率は累進課税で、課税対象額に応じて10％～55％まで変動します。
そのため、財産の評価や分割方法次第で、相続税の額は大きく変わることがあります。
相続税を軽減するための基本的な考え方
相続税対策の基本は、以下の3つの視点から考えると分かりやすいです。
１．財産の評価を下げる
土地や建物の評価方法を見直すことで、課税額を適正化できます。
例えば、宅地の評価減や小規模宅地等の特例を活用すると、一定面積まで評価額を最大80％減額できる場合があります。
２．相続財産を減らす（生前贈与）
毎年110万円までの暦年贈与を活用することで、無税で財産を分散できます。
また、教育資金や住宅取得資金の贈与は非課税枠があり、家族のライフプランに沿った資産移転が可能です。
３．非課税制度や控除を活用する
・配偶者控除：配偶者は1億6,000万円まで非課税
・生命保険金の非課税枠：500万円 × 法定相続人の数
これらの制度を正しく使うことで、大きく税負担を減らせます。
遺言書、信託を活用した相続対策
遺言書や家族信託は、節税だけでなく、相続トラブル防止の観点でも非常に有効です。
遺言書の作成
財産分配の意思を明確化し、家族間のトラブルを防止
家族信託の活用
高齢者の財産管理や承継を柔軟に行うことが可能
※注意点
遺言書は法的形式が整っていないと無効になる場合があり、信託も契約設計が重要です。
シミュレーションで具体的な対策を
将来の相続税額を事前にシミュレーションすることで具体的な対策が明確になります。
・生前贈与の適切な金額とタイミング
・保険や不動産の活用法
・遺言書や信託の活用範囲
事前に数字を把握しておくことで、選択肢が広がり、より効果的な節税・分配計画が立てられます。
生前対策のタイミング
相続税対策は、生前の段階で行うほど効果が大きく、家族の安心につながります。
・相続発生後に慌てて手続きを進める必要がなくなる
・家族への説明や話し合いの時間を確保できる
・節税策や贈与計画の自由度が高まる
早めの相談と計画的な準備が、円満な相続のカギです。
税理士に相談するメリット
相続や相続税は法律や税制が複雑で、財産の種類や分割方法によって最適な対応が大きく変わります。そのため、税理士に相談することは、将来の安心と家族の円満な相続のために非常に有効です。